台灣邁入高齡化社會，房價卻居高不下，讓資產傳承成為許多家庭無法迴避的課題。詠達地政士事務所代書陳佳雯指出，近年來確實有感受到客戶對於「生前贈與」與「節稅式繼承」的需求增加，主要來自於兩大考量：一是希望善用分年贈與、信託或保險以降低稅負；二則是避免子女日後因房產繼承而引發糾紛。不過，她提醒，節稅與家庭和諧之間常存在矛盾，規劃前務必釐清優先順序。
生前贈與不動產 未必划算
陳佳雯指出「生前贈與」與「節稅式繼承」的差別，生前贈與房產雖能提前完成產權移轉，降低家庭爭議風險，但稅務上並無優勢。原因在於贈與是依公告現值計算，雖可能落在每年244萬元免稅額內，但受贈子女的「取得成本」偏低，未來出售時恐面臨高額房地合一稅。此外，過程中仍需繳納土地增值稅與契稅，且不能適用自用住宅用地的優惠稅率，稅負反而更高。甚至在贈與人過世前兩年內的贈與，仍會被併入遺產稅計算，讓許多長輩誤以為「先給就能避稅」的觀念並不正確。
相較之下，若以節稅為優先，陳佳雯建議不動產應保留至繼承時處理，現金、股權等流動資產則可透過每年免稅額逐年移轉。若擔心子女間爭執，則可搭配遺囑或信託，確保依長輩意願妥善分配。
繼承稅務盲點與節稅技巧
在實務上，不少人對繼承房產的稅務規則並不熟悉。陳佳雯提醒，若繼承的是長輩早期購買的房產，出售時可能可以適用「舊制財產交易所得稅」，僅針對房屋課稅、土地免納所得稅，負擔相對輕。此外，子女若將繼承房產作為自用並符合條件，未來換屋還能申請「重購退稅」。
更值得注意的是，繼承房產時若仍留有貸款，貸款金額可作為成本扣除，用以降低新制房地合一稅的稅基。換言之，「不必急著還清房貸」，反而能成為有效的節稅策略。
出售繼承房產的風險
繼承房產在出售時最大的風險來自稅負。如果房產被認定為新制課稅，且取得成本依公告現值計算過低，就會導致高額所得稅。陳佳雯建議，民眾可透過保留自用條件、善用貸款抵稅，甚至提前立下遺囑或信託，避免產權糾紛延宕出售時機，造成不必要的財務損失。
資產傳承理想三步驟
針對想提前規劃資產傳承的長輩，陳佳雯提出「算清楚、想清楚、說清楚」三大步驟：
- 算清楚：盤點動產、不動產，估算稅負與贈與額度，並透過保險等方式預留遺產稅資金。
- 想清楚：規劃資產分配策略，並為自己保留生活與長照資金，避免過度「裸捐」。
- 說清楚：將意願文件化，透過公證遺囑或信託確保法律效力，避免後代爭執。
她最後提醒，資產與稅務規劃牽涉專業且具時效性，建議有想要規劃的民眾應尋求地政士、會計師等專業人士協助，更確保家庭和諧與財富的永續傳承。
