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遺產稅申報陷阱!只查金融遺產未辦展延 小心逾期遭罰

遺產稅申報陷阱!只查金融遺產未辦展延 小心逾期遭罰
稅務 遺產稅申報陷阱!只查金融遺產未辦展延 小心逾期遭罰 「我明明有申請查詢金融遺產,為什麼還會逾期?」這是許多繼承人在辦理遺產稅申報時常見的疑問。財政部高雄國稅局近期接獲多起諮詢案例,發現不...

遺產稅申報陷阱!只查金融遺產未辦展延 小心逾期遭罰

「我明明有申請查詢金融遺產,為什麼還會逾期?」這是許多繼承人在辦理遺產稅申報時常見的疑問。財政部高雄國稅局近期接獲多起諮詢案例,發現不少民眾誤以為申請查詢金融遺產後,申報期限就會自動延長,結果導致逾期申報遭罰。國稅局特別提醒,金融遺產查詢、稅額試算與申報展延是「三項獨立服務」,若未同步申請展延,法定的6個月申報期限並不會自動延長,呼籲民眾務必注意程序細節,避免權益受損。 

 

遺產稅申報是繼承人必須面對的法定義務,根據《遺產及贈與稅法》規定,繼承人應在被繼承人死亡之日起6個月內完成申報。過去,繼承人為了查詢往生親人的金融資產,往往需要親自跑遍各家銀行、證券公司,耗時又費力。為簡化流程,國稅局自20207月起推出「單一窗口查詢金融遺產」服務,讓繼承人只需到任一國稅局分局,即可一次查得存款、股票、基金等資料,大幅減輕奔波之苦。 

 

20221月,國稅局再推出「遺產稅稅額試算服務」,由稅務人員協助計算應納稅額,並開放符合條件的案件申請延長申報期限至9個月。然而,這項便民措施卻也衍生新的問題——許多繼承人誤以為「查詢金融遺產」就等同於「自動展延申報期限」,結果因未另行申請展延而逾期。 

 

以實際案例來說,若被繼承人在202532日過世,繼承人雖於4月中旬申請查詢金融遺產,但若未同步申請稅額試算及展延,依法仍須在同年92日前完成申報。若因誤解規定而延誤至12月才申報,不僅需加徵滯納金(每逾2日加徵1%),最高可罰15%,情節嚴重者甚至可能面臨罰鍰。 

 

國稅局官員解釋,金融遺產查詢、稅額試算與申報展延雖屬相關服務,但程序上必須「分別申請」,尤其是展延期限必須主動提出,系統並不會自動延長。實務上,部分繼承人因不熟悉法規,或誤解便民措施的適用範圍,導致申報逾期,這類案例近年有增加趨勢。 

 

面對親人離世,家屬除了處理喪葬事宜,還得在短時間內完成複雜的遺產稅申報,壓力可想而知。國稅局雖已推出多項便民服務,但關鍵在於繼承人必須「主動確認程序是否完備」。建議民眾在申請金融遺產查詢時,可直接詢問承辦人員是否需要同步辦理稅額試算與展延,或透過國稅局免費諮詢專線釐清疑慮。與其事後補繳滯納金,不如事前多一分確認,才能確保自身權益不受影響。畢竟,稅務申報涉及法律責任,謹慎以對才是上策。 圖/google map

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