遺產稅申報陷阱！只查金融遺產未辦展延 小心逾期遭罰
「我明明有申請查詢金融遺產，為什麼還會逾期？」這是許多繼承人在辦理遺產稅申報時常見的疑問。財政部高雄國稅局近期接獲多起諮詢案例，發現不少民眾誤以為申請查詢金融遺產後，申報期限就會自動延長，結果導致逾期申報遭罰。國稅局特別提醒，金融遺產查詢、稅額試算與申報展延是「三項獨立服務」，若未同步申請展延，法定的6個月申報期限並不會自動延長，呼籲民眾務必注意程序細節，避免權益受損。
遺產稅申報是繼承人必須面對的法定義務，根據《遺產及贈與稅法》規定，繼承人應在被繼承人死亡之日起6個月內完成申報。過去，繼承人為了查詢往生親人的金融資產，往往需要親自跑遍各家銀行、證券公司，耗時又費力。為簡化流程，國稅局自2020年7月起推出「單一窗口查詢金融遺產」服務，讓繼承人只需到任一國稅局分局，即可一次查得存款、股票、基金等資料，大幅減輕奔波之苦。
2022年1月，國稅局再推出「遺產稅稅額試算服務」，由稅務人員協助計算應納稅額，並開放符合條件的案件申請延長申報期限至9個月。然而，這項便民措施卻也衍生新的問題——許多繼承人誤以為「查詢金融遺產」就等同於「自動展延申報期限」，結果因未另行申請展延而逾期。
以實際案例來說，若被繼承人在2025年3月2日過世，繼承人雖於4月中旬申請查詢金融遺產，但若未同步申請稅額試算及展延，依法仍須在同年9月2日前完成申報。若因誤解規定而延誤至12月才申報，不僅需加徵滯納金（每逾2日加徵1%），最高可罰15%，情節嚴重者甚至可能面臨罰鍰。
國稅局官員解釋，金融遺產查詢、稅額試算與申報展延雖屬相關服務，但程序上必須「分別申請」，尤其是展延期限必須主動提出，系統並不會自動延長。實務上，部分繼承人因不熟悉法規，或誤解便民措施的適用範圍，導致申報逾期，這類案例近年有增加趨勢。
面對親人離世，家屬除了處理喪葬事宜，還得在短時間內完成複雜的遺產稅申報，壓力可想而知。國稅局雖已推出多項便民服務，但關鍵在於繼承人必須「主動確認程序是否完備」。建議民眾在申請金融遺產查詢時，可直接詢問承辦人員是否需要同步辦理稅額試算與展延，或透過國稅局免費諮詢專線釐清疑慮。與其事後補繳滯納金，不如事前多一分確認，才能確保自身權益不受影響。畢竟，稅務申報涉及法律責任，謹慎以對才是上策。 圖／google map
