房貸利息抵税30萬？先別高興太早 專家：小資族看得到吃不到，高所得者才划算

房貸利息抵税30萬？先別高興太早 專家：小資族看得到吃不到，高所得者才划算

【M傳媒／分析報導】

房貸族報稅時別忘了，繳出去的房貸利息也有機會拿來抵稅。財政部高雄國稅局表示，自用住宅購屋借款利息可列入綜所稅列舉扣除額，每申報戶以一屋為限、每年最高可扣30萬元，不過提醒納稅人，包含房屋用途、戶籍及貸款等重點，都須符合規定，利息還得先減除「儲蓄投資特別扣除額」。

高雄國稅局表示，民眾申報綜所稅時，扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，兩者擇一適用。如果選擇列舉扣除額，納稅義務人、配偶或受扶養親屬購買自用住宅，並支付購屋借款利息，符合規定就可以列報購屋借款利息扣除額。

不過，房貸利息並非付多少就能扣多少。依規定，每一申報戶只能申報一間房屋，當年度實際支付的購屋借款利息，還必須先減除儲蓄投資特別扣除額，再以剩餘金額列報，每年最高扣除30萬元。

三大條件缺一不可

除了金額限制，房屋本身也必須符合三項條件：

第一，產權登記。 房屋必須登記在納稅義務人、配偶或受扶養親屬名下。

第二，戶籍登記與用途限制。 納稅人、配偶或受扶養親屬在該課稅年度必須已在該地址辦妥戶籍登記，而且房屋不能出租、供營業或執行業務使用。

第三，貸款用途。 貸款須確實用來購買該自用住宅，申報時也要能提出向金融機構辦理購屋貸款、支付當年度利息的相關單據。

不少房貸族為了降低利息負擔，把房貸轉到利率較低的另一家銀行。國稅局表示，轉貸只要符合規定，仍可申報，不過轉貸後可列報的範圍有限制，只能在「原始購屋借款尚未償還的額度」內，所支付的利息才能申報扣除，民眾也應保留轉貸相關證明文件，供國稅局核認。

30萬扣除額，誰真正用得到？

這則稅務資訊看似對房貸族利多，但若從實際節稅效果來看，會發現一個殘酷現實：這項扣除額對高所得者才真正有感，對小資族而言，往往「看得到、吃不到」。

第一，你得先放棄標準扣除額。 2025年申報戶標準扣除額為單身13.1萬元、有配偶26.2萬元。選擇列舉扣除額，代表你必須蒐集足夠的列舉項目（房貸利息、保險費、醫療費、捐贈等）加總後超過標準扣除額，才划得來。對多數只有房貸利息一項列舉的小資族來說，扣除額未必比標準扣除額高。

第二，儲蓄投資特別扣除額會先吃掉你的利息。 依規定，房貸利息必須先減除儲蓄投資特別扣除額（最高27萬元），剩餘金額才能列報。換句話說，如果你有定存、儲蓄險、股票股利等投資所得，這些利息收入會先從房貸利息中扣除，真正能列報的金額往往遠低於30萬元。

第三，30萬元是「扣除額」不是「抵稅額」。 扣除額的意思是從所得中扣除，實際省下的稅額等於「扣除額 × 適用稅率」。以邊際稅率5%計算，30萬元扣除額最多省1.5萬元稅；但對邊際稅率40%的高所得者，同樣30萬元可省12萬元稅。同樣一筆房貸利息，高所得者省下的稅是小資族的8倍。

第四，排富條款與實際門檻。 雖然這項扣除額沒有明文排富，但因為必須「列舉扣除額大於標準扣除額」才划算，實務上真正能享受到完整30萬元扣除額的，多半是中高所得、有多項列舉支出的家庭。對剛買房、收入普通的年輕房貸族來說，這項優惠的實質幫助相當有限。

M編觀察：

房貸利息抵稅是台灣長期存在的稅制設計，本意是減輕購屋族負擔。但從居住正義的角度來看，這項政策有兩個結構性問題：

第一，它補貼的是「已經買得起房的人」。 買不起房、租屋的年輕人，完全享受不到這項優惠。租金支出雖然也可列舉扣除，但每戶每年最高僅18萬元，且同樣得先減除儲蓄投資特別扣除額，實質幫助更小。

第二，它對高所得者更有利。 邊際稅率越高，扣除額的節稅效果越大。這意味著政府用稅收補貼購屋，補貼最多的是最有能力購屋的族群，而不是最需要幫助的弱勢家庭。

與其只關注房貸利息能不能抵稅，更該問的是：為什麼年輕人連第一間房都買不起？ 當房價所得比在台北市高達14.72倍、新北市12.63倍，房貸負擔率雙北都超過五成，30萬元的扣除額，對解決居住問題只是杯水車薪。

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