小心被補稅！贈與稅5大NG行為與真實案例解析
贈與稅是財產移轉的重要稅目，但許多人在進行贈與規劃時，因不熟悉法規或疏忽細節，導致被國稅局補稅甚至罰款。根據統計，假買賣真贈與、漏報海外資產與未申報農地贈與是最常見的NG行為。本文將透過真實案例解析，帶您了解國稅局的查稅重點，並提供自救指南，幫助您避免補稅風險！
一、NG行為1：假買賣真贈與
常見情境
以買賣名義移轉不動產，但實際未支付價金。買賣價格明顯低於市價，且無法提供資金流向證明。
國稅局查稅重點：買賣契約是否真實（如價金支付證明、資金流向）。買賣價格是否合理（參考實價登錄或市價）。
真實案例
案例：張先生將市價1,500萬元的房產以500萬元「賣」給兒子，但無法提供價金支付證明。
結果：國稅局認定為贈與行為，補徵贈與稅100萬元，並處以罰款。
自救指南
確保買賣真實性：簽訂正式買賣契約，並保留價金支付證明（如銀行轉帳紀錄）。
合理定價：參考實價登錄或市價，避免價格明顯偏低。
二、NG行為2：漏報海外資產
常見情境
未申報海外存款、股票或不動產的贈與。誤以為海外資產不需課徵贈與稅。
國稅局查稅重點：與全球110國交換稅務資訊，可追查海外資產。隱匿海外資產最高處以3倍稅額罰款。
真實案例
案例：李太太將海外存款100萬美元贈與女兒，未申報贈與稅。
結果：國稅局透過稅務資訊交換查獲，補徵贈與稅300萬元，並處以罰款。
自救指南
全面申報海外資產：包括存款、股票、不動產等。
諮詢專業人士：若海外資產複雜，建議委任會計師或稅務顧問協助申報。
三、NG行為3：未申報農地贈與
常見情境
誤以為農地贈與免稅，而未申報。
未符合農地農用條件，導致免稅資格被取消。
國稅局查稅重點
農地是否持續作農業使用。
贈與後5年內是否有移轉或違規使用。
真實案例
案例：陳先生將農地贈與兒子，未申報贈與稅，且兒子在3年後將農地變更為建地。
結果：國稅局追徵贈與稅300萬元，並處以罰款。
自救指南
確認農地農用條件：
農地需持續作農業使用，且贈與後5年內不得移轉或違規使用。
檢附證明文件：
如農地使用證明、農業經營計畫書等。
四、NG行為4：分年贈與規劃不當
常見情境
每年贈與金額超過244萬元免稅額，但未申報贈與稅。
贈與後財產回流至贈與人名下。
國稅局查稅重點
贈與金額是否超過免稅額。
贈與後財產是否回流（如資金回存至贈與人帳戶）。
真實案例
案例：王先生每年贈與兒子300萬元，未申報贈與稅，且兒子將部分資金回存至王先生帳戶。
結果：國稅局認定為假贈與，補徵贈與稅並處以罰款。
自救指南
控制贈與金額：每年贈與金額控制在244萬元免稅額內。
避免財產回流：贈與後資金不得回流至贈與人名下。
五、NG行為5：未申報保險給付贈與
常見情境
以子女為受益人投保高額保單，未申報贈與稅。誤以為保險給付免稅。
國稅局查稅重點
保單要保人與受益人非同一人，且保費由要保人支付。
保險給付金額是否超過免稅額。
真實案例
案例：林先生以兒子為受益人投保儲蓄險，年繳保費300萬元，未申報贈與稅。
結果：國稅局認定為贈與行為，補徵贈與稅並處以罰款。
自救指南
確認保單性質：若保單具儲蓄或投資性質，需申報贈與稅。
控制保費金額：年繳保費控制在免稅額內，或分年繳納。
六、自救指南：補申報流程與罰則減輕技巧
1. 補申報流程
準備文件：贈與契約、資金流向證明、財產清單等。
填寫申報書：至財政部稅務入口網下載贈與稅申報書。
補繳稅款：依國稅局核定金額補繳稅款與罰款。
2. 罰則減輕技巧
主動補報：在國稅局查獲前主動補報，可減輕罰款。
申請分期繳納：若稅額過高，可申請分期繳納（最多18期）。
諮詢專業人士：委任會計師或稅務顧問協助爭取權益。
贈與稅規劃需謹慎，避免因NG行為導致補稅與罰款。透過本文的真實案例與自救指南，希望能幫助您避開常見地雷，合法節稅並順利完成財產移轉。若您的贈與規劃涉及複雜資產或特殊情況，建議諮詢專業稅務顧問，量身打造最適合的策略！
（本文數據依財政部2025年公告為準，最新資訊請至財政部稅務入口網查詢
