明年遺贈稅免稅額調高，遺產2,721萬以下課不到稅

明年遺贈稅免稅額調高，遺產2,721萬以下課不到稅

文／嚴意情（情情來了）｜明深地政士事務所 主辦代書

明年遺產稅、贈與稅又有減稅利多。

根據《遺產及贈與稅法》第12條之1規定，遺贈稅免稅額、課稅級距及扣除額等，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整累計上漲10%以上時，自次年起按上漲程度調整。遺產稅及贈與稅免稅額上次調整為2022年，截至今年7月為止，適用物價指數累計漲幅已達11.49%。

財政部將於年底公告最終調整額度，明年繼承及贈與案件即可適用。

免稅額調高多少

以目前累計漲幅11.49%計算：

遺產稅免稅額：從現行1,333萬元調高至1,486萬元以上。增加至少153萬元。

贈與稅免稅額：從現行244萬元調高至272萬元以上。增加至少28萬元。

由於CPI累計漲幅計算至10月止，實際調整額度預料將更高。

遺產總額2,721萬以下，課不到稅

除了免稅額，遺產稅還有不計入遺產總額之金額及6項扣除額：

不計入遺產總額之金額：

• 被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元

• 被繼承人職業上之工具：56萬元

6項扣除額：

• 配偶扣除額：553萬元

• 直系血親卑親屬扣除額：56萬元／人

• 父母扣除額：138萬元

• 重度以上身心障礙特別扣除額：693萬元

• 受被繼承人扶養之兄弟姊妹或祖父母扣除額：56萬元

• 喪葬費扣除額：138萬元

實際試算：若被繼承人遺有配偶、子女2人及父母，加計喪葬扣除額、日常必需用具及職業工具，可扣除1,235萬元。加上遺產稅免稅額1,486萬元，遺產總額在2,721萬元以下，不會被課到遺產稅。

若再考慮配偶剩餘財產差額分配請求權，遺產總額5,000萬元以下，也課不到多少稅。

父母「跨年贈與」：1,176萬免稅

贈與稅的納稅義務人是 「贈與人」 ，且同一年採曆年制——每年1月1日至12月31日，過完年重新起算免稅額。配偶相互贈與不計入贈與總額；子女婚嫁贈與100萬元以下免稅。

實戰操作（以兒子去年底結婚為例）：

1,176萬元贈與子女，完全不用繳納贈與稅。

情情提醒

第一，適用時間以案件發生時點為準。 財政部年底公告調整後，僅適用於2027年起發生的繼承或贈與案件。如果是在2026年12月發生繼承或贈與，還是要用2026年的舊標準計算。

第二，贈與申報期限要注意。 當年度贈與金額累計超過免稅額時，應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。

第三，跨年度贈與要算準年份。 善用「跨年」和「婚嫁」兩個時間點，可以在短期內完成較大金額的資產移轉，同時完全免稅。但贈與規劃涉及財產移轉與稅務申報，建議諮詢專業地政士或會計師，確保符合法令規定。