父母轉讓預售屋給子女，如何避免贈與稅地雷？
近年來，許多父母選擇在預售屋完工前將權利轉讓給子女，作為資產傳承的一種方式。然而，這種行為可能涉及贈與稅問題，若未妥善規劃，可能面臨高額稅負。本文將詳細解析預售屋轉讓的贈與稅計算方式，並提供實用建議，幫助您合法節稅，順利完成資產移轉！
一、預售屋轉讓的贈與稅計算方式
1. 預售屋的財產權利性質
預售屋在完工前屬於「財產價值權利」，而非不動產。
父母無償將預售屋權利轉讓給子女，需按已支付價款計算贈與價值。
2. 贈與價值計算
計算基準：截至贈與日，父母已支付的所有工程款。
免稅額：每位贈與人每年244萬元。
3. 案例試算
老馮於2022年7月簽訂預售屋買賣契約，總價2,800萬元，已支付600萬元工程款。2022年12月，老馮將預售屋權利無償贈與兒子小馮。
計算步驟：
贈與價值：600萬元。
扣除免稅額：600萬 - 244萬 = 356萬元。
應納稅額：356萬 × 10% = 35.6萬元。
二、預售屋轉讓的合法方式
1. 無償贈與
適用情況：父母無償將預售屋權利轉讓給子女。
稅務影響：需按已支付價款計算贈與價值，並申報贈與稅。
2. 有償買賣
適用情況：父母將預售屋權利「賣給」子女，子女實際支付價金。
稅務影響：若提供付款流程與資金來源證明，可免除贈與稅。
3. 特殊轉讓情況
法規依據：2023年《平均地權條例》修正案，允許配偶、直系血親、兄弟姐妹間轉讓預售屋。
注意事項：即使符合法規，仍需留意贈與稅問題。
三、如何避免贈與稅地雷？
1. 分年贈與
策略：將預售屋權利分年轉讓，每年控制在244萬元免稅額內。
優點：可有效降低贈與稅負擔。
2. 保留資金流程證明
適用情況：若為有償買賣，需保留付款流程與資金來源證明。
優點：避免被國稅局認定為贈與，免除贈與稅。
3. 諮詢專業人士
適用情況：資產規模龐大或涉及複雜交易。
優點：量身打造最適合的節稅策略，避免補稅與罰款。
四、常見問題與注意事項
1. 未申報贈與稅的後果
補稅：按應納稅額補徵。
罰款：最高處以3倍罰款。
2. 贈與後財產回流
問題：若贈與後資金回流至贈與人名下，可能被認定為假贈與。
建議：確保贈與後財產完全移轉，避免回流。
3. 預售屋完工後的稅務影響
問題：預售屋完工後，若父母再將不動產贈與子女，需按土地公告現值與房屋評定現值計算贈與價值。
建議：提前規劃，選擇最適合的移轉方式。
M傳媒-父母轉讓預售屋給子女是常見的資產傳承方式，但需謹慎規劃，避免踩到贈與稅地雷。透過本文的解析與試算案例，希望能幫助您合法節稅，順利完成資產移轉。若您的資產規模龐大或涉及特殊情況，建議諮詢專業稅務顧問，量身打造最適合的策略！
