存股給小孩免稅也要申報！情情提醒：沒有國稅局這張紙，股票過不了戶
情情來了／明深地政士事務所主辦代書
最近台股熱，很多家長想幫小孩存股做資產規劃。但情情要提醒：贈與股票即使免稅，也要申報，否則股票過不了戶。
財政部公告115年每人每年贈與稅免稅額為244萬元。但很多人不知道，超過要繳稅、沒超過要申報，因為你要拿到國稅局的「免稅證明書」，才能去辦股票過戶。
三種存股方式，稅務規定大不同
實務上父母幫小孩投資股票，常見三種做法，情情幫你整理：
第一種：父母匯款給小孩，小孩自己買股票
這是現金贈與。以父母匯入的金額為贈與金額，要申報。
第二種：父母直接出資，幫小孩買股票
依遺產及贈與稅法第5條第3款，這種「以贈與論」。以父母的出資額為贈與金額，要申報。
第三種：父母把自己手上的股票過給小孩
這是股票贈與。以贈與日當天的「收盤價」乘以股數，計算贈與金額，要申報。
三種都要申報，差別只是計算基礎不同。
免稅也要申報？對，不然過不了戶
情情用一個案例來說明：
甲父115年2月10日贈與上市A公司股票1,000股給兒子，當天收盤價350元，贈與金額35萬元（350元×1,000股）。35萬元低於244萬免稅額，不用繳稅。
但他還是要申報。
為什麼？因為要辦理股票過戶，必須檢附國稅局核發的贈與稅繳清證明書或免稅證明書。沒有這張紙，股票過不了戶。
台北國稅局也明確說明：依遺產及贈與稅法規定，贈與財產涉及辦理產權移轉登記時，須檢附國稅局核發的相關證明文件，才能辦理移轉登記。
所以情情常跟客戶說：免稅不等於免申報。 不繳稅，但還是要跑程序。
未上市櫃股票：看淨值，不是看面額
如果爸媽持有的是未上市櫃公司股票，計算方式又不一樣了。
財政部北區國稅局表示，未上市櫃且非興櫃公司股票的贈與價值，應以贈與日被投資公司的「資產淨值」來估算，不是股票面額。如果公司名下還有土地、房屋或上市櫃股票，還須依規定調整估價。
舉例來說，某未上市櫃A公司每股面額10元，但每股淨值17元，贈與時就要用17元計算贈與金額，不是10元。淨值比面額高，算出來的金額就更大，要特別注意。
情情三點提醒
第一，贈與股票不管金額多少，都要申報。
不是為了繳稅，是為了那張「免稅證明書」或「繳清證明書」。沒它，股票過不了戶。
第二，上市櫃看收盤價，未上市櫃看淨值。
計算方式不同，不要搞錯，免得漏報被罰。
第三，30天期限不能忘。
從贈與日起算30天內要申報。錯過期限不僅可能被罰，還會影響過戶時程。情情看過太多客戶因為忘記申報，被國稅局追著跑的案例。
幫小孩存股是好事，但別讓稅務手續壞了美意。
申報不難，準備好贈與契約書、雙方戶籍資料、股票價值證明（收盤價或淨值計算），跑一趟國稅局或上網申報，30天內搞定就好。
如果搞不清楚怎麼算，或者怕漏報，情情建議找專業人士幫忙。花點小錢，省去未來被補稅罰款的麻煩，值得。
情情來了／明深地政士事務所 提醒您：贈與稅申報期限為贈與日後30天，相關證明文件請妥善保存。
如果您有贈與、繼承、財產規劃相關問題，歡迎來找情情聊聊。我是嚴意情，明深地政士事務所主辦代書，專長遺產、繼承、贈與及不動產交易規劃。「情情來了」陪你走過每個重要的資產決定，確保你的心血與愛護，能穩妥地落實在所愛之人的生活裡。
