地價稅11月開徵！9/22前申請優惠省4倍稅金
地價稅將於11月正式開徵，8月31日是納稅義務基準日，自用住宅優惠稅率申請進入倒數階段，符合條件者務必把握9月22日前申請期限。2025年地價稅將於11月1日開徵，8月31日作為納稅義務基準日，當天土地登記簿上的所有權人將負責繳納全年稅款。特別值得注意的是，想要申請千分之二自用住宅優惠稅率的民眾，必須於9月22日前提出申請，否則將按一般用地稅率課徵，兩者稅負差距可達四倍以上。
地價稅是地方政府每年向土地所有權人課徵的重要稅目，屬於「持有稅」性質，無論土地是否有買賣交易行為，只要持有就需繳納。課稅期間為每年1月1日至12月31日，繳納期間則為每年11月1日至11月30日。納稅義務基準日（8月31日）的認定極為重要：在這天（含當日）前完成土地移轉登記者，由新所有權人負擔該年度全額地價稅；若在9月1日（含當日）之後才完成移轉，則由原所有權人負責繳納。
地價稅率分為一般稅率和特別稅率。一般用地基本稅率為千分之十，採用累進稅率制度。當土地地價總額超過各縣市「累進起點地價」時，稅率會隨超過倍數增加，從千分之十最高累進至千分之五十五。
自用住宅用地則適用**優惠稅率千分之二，但必須符合五大條件：
1. 土地所有權人或其配偶、直系親屬至少一人需設立戶籍於該地
2. 房屋不得出租或作為營業使用
3. 土地所有權人、其配偶及未成年受扶養親屬，限以一處土地申請
4. 土地與房屋必須同屬所有人、配偶或直系親屬
5. 都市土地面積不超過300平方公尺（約90.75坪），非都市土地不超過700平方公尺（約211.75坪）
許多民眾不知道的是，即使是透過繼承或贈與方式取得的土地，使用情形未改變，新所有權人也必須重新申請自用住宅優惠稅率。若未重新申請，將按一般用地稅率課徵，稅負差距相當可觀。
地價稅繳納管道多元便捷，民眾可持稅單至代收稅款金融機構（郵局不代收）或便利商店（稅額3萬元以下）繳納，也可透過信用卡、自動櫃員機、晶片金融卡、電子支付帳戶及活期存款帳戶等方式轉帳繳稅。逾期繳納的後果相當嚴重：每逾3日需按應納稅額加徵1%滯納金；逾30日仍未繳納者，除加徵10%滯納金外，還將被移送行政執行分署強制執行。
地價稅是每年重要的稅負支出，聰明節稅從了解規則開始。符合自用住宅條件的納稅人，務必把握9月22日申請期限；近期有土地移轉計畫者，則應注意8月31日納稅義務基準日的關鍵影響。妥善規劃不僅能節省可觀稅負，更能避免不必要的罰款與執行程序，讓您的財產管理更加從容有效率。
