國稅局試算遺產稅，她一鍵差點多繳15萬！原來這三種土地最容易被忽略
【M傳媒房產中心／報導】
「天啊！差一點就白白多繳15萬！」這是繼承媽媽遺產的林小姐最近最真實的心聲。收到國稅局寄來乾淨俐落的遺產稅試算通知單，上面寫著應繳49萬元，她原本準備掃QR Code輕鬆繳款，卻被朋友一句「要不要問問代書？」攔了下來。這一問，問出了關鍵：媽媽留下的土地裡，藏著「免稅金礦」。經過專業檢視與舉證，稅額從49萬大降至34萬，整整省了將近一棟國產車的錢。
這絕非單一案例。自從國稅局2022年推出「遺產稅申報稅額試算服務」，讓繼承人掃碼就能快速申報，便利性大增。然而，資深地政士指出，這項便利服務背後藏著看不見的「稅務地雷」：國稅局的試算，只會根據既有資料，將你名下的「土地」全部視為「應稅財產」。如果你的土地符合法律規定的免稅條件，必須由你自己主動提出證明，國稅局不會、也無義務主動幫你排除。
最容易讓你多繳稅的三大「隱藏版免稅地」
究竟哪些土地最容易在試算時被忽略，導致荷包大失血？專家指出以下三類最常見，總公告現值動輒數百萬，一旦被課稅，稅金十分可觀：
公共設施保留地：像是被劃為道路、公園、綠地等公共使用，但政府尚未徵收的土地。這類土地所有權人使用受限，因此《遺產及贈與稅法》規定可以免徵遺產稅。
無償供公眾通行的道路土地：如果家族有一塊土地，幾十年來都讓大家自由通行，成為既成道路，這塊地雖然在你名下，但實質上已具公共性。只要能向地方政府申請到「供公眾通行道路證明」，並經會勘確認，這塊土地的價值就能「不計入遺產總額」，等於當它不存在。
作農業使用的農地：這是最經典也最常被混淆的項目。許多都會區邊緣的農地，價值早已飆漲，但只要繼承後能繼續維持農業使用滿五年，並取得「農業用地作農業使用證明書」，這筆龐大資產就能「免徵」遺產稅。
資深地政士處理的案例中，就是透過查詢「土地使用分區證明」，發現兩筆公共設施保留地；再透過地圖街景比對，找出一筆既成道路用地，經舉證後成功節稅。
試算不等於核定！完成「確認」才有效
許多民眾收到試算書，以為國稅局都算好了，甚至誤以為這就是最終稅單。台北國稅局特別澄清：「試算通知書並非稅額核定處分」。它只是一份國稅局基於便利提供的「參考答案」。真正的申報程序，是在你核對無誤後，必須進行「回復確認」才算完成。你可以選擇線上確認，或填寫紙本確認申報書寄回。
換句話說，在按下「確認」鈕之前，你完全有權利和責任檢查這份「參考答案」的正確性。如果你同意，就確認；如果發現遺產內容有誤、或有上述免稅項目未扣除，就應該「不同意試算內容」，並在法定的6個月申報期限內，備齊證明文件，自行完成正式申報。
多繳了還能救！10年內可申請退稅
萬一當初沒注意，已經乖乖按試算結果繳了稅，難道只能認賠嗎？別擔心，法律給了補救機會。依據《稅捐稽徵法》第28條，納稅人因自行適用法令錯誤或計算錯誤而多繳的稅款，可以在繳稅日起10年內，提出證明文件向國稅局申請退稅。鄭文在地政士提醒，這個退稅請求權有年限，發現問題一定要儘速行動，別讓自己的權益睡著了。
專家教戰：收到試算通知書的三個正確步驟
面對試算通知書，正確的SOP不是馬上繳錢，而是：
暫停：把通知書上的財產清單，尤其是土地標的，一筆一筆圈出來。
檢查：對照權狀，或申請「土地使用分區證明」，初步檢視有無「公共設施保留地」、「農地」或「疑似既成道路」的土地。不確定的，這正是尋求專業協助的最佳時機。
行動：若發現疑有免稅項目，主動向鄉鎮市區公所申請相關證明（如公眾通行證明、農用證明），並在申報時提出。必要時，委託專業地政士或會計師協助處理。
政府的便民服務，立意是減輕民眾在悲痛時的行政負擔。但魔鬼藏在細節裡，最終為自身權益把關的責任，仍在每一位納稅人自己身上。畢竟，省下來的每一分錢，都是逝去親人留給家人最實質的心意。
