省遺產稅卻賠了地價稅！竹科退休主管「房土分贈」兄妹 下場慘：5,000元變2.5萬
M傳媒綜合報導
又是一個「省小錢、花大錢」的血淋淋案例！新竹一名從科技業退休主管，為降低未來遺產稅負擔，提前將房地分別贈與兒子（房屋）和女兒（土地）。結果呢？遺產稅還沒省到，地價稅先從5,000元暴漲5倍變成25,000元！ 稅務局直接打臉：省了一種稅，卻賠了另一種稅，得不償失！
房土分贈兄妹 地價稅優惠直接「掰了」
新竹稅務局日前接獲這起案例。老張原本規劃將房屋贈與兒子、土地贈與女兒，希望提前完成財產傳承並降低遺產稅負擔。聽起來很完美對吧？
大錯特錯！
關鍵就在這裡：房屋與土地分屬兄妹所有，而兄妹屬於「旁系血親」，不符合地價稅自用住宅用地優惠中 「房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有」 的規定。
簡單說：女兒是土地所有權人，但房子登記在哥哥名下，不是爸媽、也不是女兒自己，優惠直接掰了！
地價稅狂飆5倍！一般用地vs自用住宅差距曝光
稅務局指出，地價稅一般用地採累進稅率，稅率從千分之10至55不等；符合自用住宅用地資格者，則可適用千分之2優惠稅率。
以老張為例：
- 贈與前（自用住宅優惠）：地價稅僅 5,000元
- 贈與後（一般用地）：地價稅暴增至 25,000元
整整差了5倍！ 而且這還只是最低稅率千分之10的差距至少相差4倍，最高可差27.5倍！
地價稅自用住宅優惠「3要件、2限制」一次看
稅務局提醒，要適用千分之2優惠稅率，必須同時符合以下條件：
3要件：
- 土地所有權人本人、配偶或直系親屬須於該地設有戶籍
- 土地未出租或供營業使用
- 土地上的房屋須為土地所有權人、配偶或直系親屬所有
2限制：
- 都市土地面積不得超過300平方公尺（約90.75坪）
- 非都市土地不得超過700平方公尺（約211.75坪）
- 土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬僅能有1處適用優惠
千萬別踩雷！所有權人變更須「重新申請」
稅務局特別強調：無論是買賣或贈與，只要土地所有權人發生變更，即使實際使用情形沒有改變，也必須重新申請地價稅自用住宅用地優惠！
兩大關鍵日期記起來：
- 每年9月22日前：必須向稅務局提出申請，當年度才能適用優惠稅率
- 逾期申請：須從次年起才能享有優惠
如果經核准後，使用情形及相關條件未變更，日後則無須再次申請。
竹科退休主管「房土分贈」兄妹，想省遺產稅，結果地價稅先暴漲5倍，省了一種稅，賠了另一種稅，這就是不懂稅法的代價！ 稅務局提醒：房屋與土地贈與同一人，才能保住自用住宅優惠！
