變更要保人＝贈與！保單價值600萬，未申報遭補稅加罰35.6萬
文／M傳媒房產中心 M編
很多父母買保單時，習慣以自己為要保人、子女為被保險人及受益人。等子女長大後，再把要保人改成子女的名字。很多人以為這只是「改名字」，沒什麼大不了。但財政部北區國稅局直接點破：這是贈與行為，必須申報贈與稅，否則補稅再加罰。
國稅局說明，依《遺產及贈與稅法》規定，將保單要保人變更為他人，形同把保單價值無償移轉出去，屬於贈與行為。應以保單變更日的「保單價值準備金」為贈與金額，在變更後30天內申報贈與稅。
國稅局舉了一個實際案例。A君於110年投保外幣終身壽險，以本人為要保人，女兒為被保險人。115年1月，A君辦理要保人變更為女兒，認為只是改名字，沒有向國稅局申報。經國稅局查獲，該保單變更日的保單價值準備金為600萬元，扣除當年贈與稅免稅額244萬元後，贈與淨額356萬元。按10%稅率計算，除補徵贈與稅35.6萬元外，還依規定裁處罰鍰。
國稅局提醒，要保人變更時，應先向保險公司查詢該保單的價值準備金，並在變更後30天內申報贈與稅。如果原要保人（贈與人）沒有依規定申報，在未經檢舉或稅捐機關調查前，自動補報並補繳稅款，可依規定加計利息免予處罰。
很多人不知道換個要保人也算贈與，更不知道還有30天的申報期限。保單價值越大，補稅金額越高。600萬元的保單就要補35.6萬元，再加上罰鍰，數字相當可觀。如果家裡有類似的保單安排，建議盡快檢視，避免未來被追稅。
你身邊也有長輩把要保人改成子女卻沒申報的嗎？留言跟M編分享你的經驗！
示意圖／google map
