他益信託也能省稅！財政部放寬自住稅率 符合條件地價稅、房屋稅都適用
【M傳媒／新聞懶人包】
財政部日前發布最新稅務令釋，放寬「他益信託」房地適用自用住宅優惠稅率的規定。新竹縣稅務局表示，民眾將自住房地辦理他益信託，如信託契約內容與實際使用情形均符合規定，仍可適用地價稅及房屋稅自用稅率，以維護家庭居住權益。
什麼是他益信託？
稅務局說明，所謂「他益信託」，是指委託人與受益人並非同一人的信託型態。簡單說，就是你把房子信託出去，但享受信託利益的人不是你本人，而是你指定的別人，例如配偶或子女。
契約條件：四項都要符合
依財政部最新令釋，委託人如將自住房地作為信託財產，且信託契約符合以下條件，原則上即符合契約面要求：
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受益人為委託人之配偶或直系親屬
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受益人享有全部信託利益
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委託人未保留變更受益人權利
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約定信託期間不得處分、出售或移轉於第三人
實質條件：戶籍、居住、無出租營業
在實質使用方面，信託房地須有委託人本人、配偶或直系親屬設立戶籍且供實際居住使用，且全屋無出租或供營業使用之情事。
此外，地價稅部分尚須符合都市土地300平方公尺、非都市土地700平方公尺之面積限制；受益人本人、配偶及未成年受扶養親屬適用自用住宅用地稅率以一處為限。房屋稅部分，受益人本人、配偶及未成年子女供自住使用之房屋，需符合全國合計3戶以內之規定。
案例試算：張先生的他益信託
以張先生為例，若將自住房地辦理他益信託並指定兒子為唯一受益人，只要契約具備上述限制條款，且兒子完成戶籍登記並實際居住、未供出租營業，即可申請適用自住用稅率。
申請期限：3月22日、9月22日前
稅務局特別提醒，如符合上開條件之他益信託房地，應由受託人檢附信託契約書等相關證明文件，於房屋稅及地價稅開徵40日前（分別為3月22日及9月22日）向所在地之稅捐稽徵機關提出申請，或透過財政部稅務入口網進行線上申辦，如逾期申報，將自次年期起適用。
M編提醒
他益信託過去在自用住宅稅率適用上經常引發爭議，財政部這次令釋等於是把遊戲規則講清楚：只要契約限制條款到位、受益人符合資格、實際居住事實明確，就能適用自住稅率。但要注意，申請人是受託人，不是委託人也不是受益人，別跑錯窗口。另外，地價稅9月22日、房屋稅3月22日的申請期限錯過就要等明年，務必提前準備。
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