爸媽幫忙出頭期款vs.直接送房子，贈與稅差很大！一文看懂怎麼省
文／明深地政士事務所主辦代書 嚴意情
很多家長想幫孩子一把，但常常來問情情一個問題：
「我要幫小孩出頭期款比較省稅，還是直接買一間房子送給他？」
情情直接告訴你：差很多！選錯了，稅金可能差好幾倍。
兩種方式，稅金怎麼算？
財政部臺北國稅局最近特別發新聞稿提醒大家，父母協助子女置產，不同的方式，贈與稅的計算完全不一樣。
第一種：子女自己買，爸媽出頭期款
這種情況是子女自己簽約、自己辦貸款，爸媽只是幫忙出一部分錢（比如頭期款）。這時候，爸媽的「贈與」就是那筆現金，贈與稅用實際給的錢去算。
第二種：爸媽直接買好送給子女
這種情況是爸媽去貸款把房子買下來，然後直接登記在子女名下。
這時候，國稅局會把整間房子都當成「贈與」，但是贈與的金額不是用實際買的價格，而是用房子的公告現值（土地公告現值＋房屋評定現值）來計算。
實例算給你看：差別有多大？
國稅局舉了一個實際案例，情情算給你看：
假設有一間房子，總價1,800萬元，頭期款360萬元，貸款1,440萬元，房子的公告現值合計800萬元。
情況A：兒子自己買，爸爸出頭期款360萬元
爸爸只贈與360萬元現金給兒子付頭期款，後續貸款由兒子自己繳。
贈與總額：360萬元
扣掉2026年免稅額244萬元，剩下的課稅金額是116萬元
適用稅率10%
應繳贈與稅：11.6萬元
情況B：爸爸直接買好送給兒子
爸爸自己去貸款付清1,800萬元，房子直接登記在兒子名下。
這時候國稅局看的不是實際花了多少錢，而是房子的公告現值800萬元。
贈與總額：800萬元
扣掉免稅額244萬元，課稅金額556萬元
適用稅率10%
應繳贈與稅：55.6萬元
兩種方式，稅金差了44萬元！ 將近4倍！
為什麼會差這麼多？
關鍵在於：「贈與現金」和「贈與不動產」的計算基準完全不一樣。
贈與現金，就是看你實際給了孩子多少錢。
贈與不動產，雖然你買房子可能花了1,800萬，但國稅局只認「公告現值」這個數字通常比市價低很多。
看起來好像比較划算？錯了！因為公告現值雖然低，但整間房子的價值都要算進去，總額反而可能比單純給頭期款高很多。
就像上面的例子，只給頭期款360萬，跟送整間房子（公告現值800萬），後者的贈與總額是前者的兩倍以上，稅金自然差很大。
情情小提醒
第一，不是只看眼前的贈與稅。
如果你直接送房子給子女，雖然現在贈與稅可能比較高，但子女未來如果賣掉這間房子，因為取得的成本是用「公告現值」算（不是市價），到時候要繳的房地合一稅可能會高到嚇人。
第二，頭期款的金額要算好。
每年有244萬的免稅額，如果父母兩人一起贈與，一年可以給子女488萬不用繳稅。頭期款如果可以控制在這個範圍內，其實是很好的節稅方式。
第三，資金流向要清楚。
國稅局很看重「金流一致性」。如果決定讓子女自己買、自己背房貸，爸媽贊助的錢就要按時存入子女戶頭，由子女的帳戶去支付頭期款和房貸，這樣才不會被國稅局認定是「假買賣、真贈與」。
情情總結
父母幫子女買房，不是「有心就好」，而是要「算對方法」。
如果你想省稅，一般來說「子女自己買、爸媽幫忙出頭期款」會比「直接送房子」來得划算。但每個人情況不同，最好還是先找專業人士算清楚再行動。
如果有疑問，可以賴情情或直接來明深地政士事務所找情情聊聊喔~
